Proroga scadenze fiscali 2025: chi può beneficiarne e chi resta escluso

Chi può beneficiare della proroga al 21 luglio 2025

La proroga riguarda i versamenti derivanti dalle dichiarazioni Redditi, IRAP, IVA e dall'imposta sostitutiva sul maggior reddito concordato (ai sensi degli articoli 20-bis e 31-bis del D.Lgs. 13/2024).

Per accedere al differimento, i contribuenti devono rispettare entrambe le seguenti condizioni:

• Svolgere attività per cui sono stati approvati gli ISA (Indici sintetici di affidabilità fiscale, ex art. 9-bis DL 50/2017);

• Dichiarare ricavi o compensi non superiori a 5.164.569 euro, come previsto dai decreti attuativi MEF.

Rientrano inoltre tra i beneficiari della proroga anche:

• I contribuenti in regime forfettario (art. 1, commi 54-89, L. 190/2014);

• I soggetti nel regime dei minimi (ex art. 27 DL 98/2011), pensato per giovani e lavoratori in mobilità;

• Coloro che, pur esclusi dagli ISA, presentano determinate cause di esclusione, tra cui:

  • Inizio o cessazione dell’attività;

  • Attività svolta in modo non ordinario;

  • Reddito determinato in modo forfettario (es. agriturismi o vendita a domicilio).

Infine, possono beneficiare della proroga anche:

• Soci e associati di società, associazioni e imprese che rispettano i requisiti sopra indicati;

• I contribuenti che dichiarano redditi per trasparenza (ai sensi degli articoli 5, 115 e 116 del TUIR), come i soci di SNC, SAS o SRL trasparenti.

Chi resta escluso dalla proroga

Sono invece esclusi dal rinvio al 21 luglio 2025 i seguenti soggetti:

• I contribuenti che svolgono esclusivamente attività agricole e possiedono solo redditi agrari, come chiarito dall’Agenzia delle Entrate (Risposta n. 330/2019);

• I soggetti IRES con termine ordinario di versamento successivo al 30 giugno 2025, a causa di:

  • Approvazione del bilancio oltre i 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio (ma comunque entro i 180 giorni, quindi dopo il 31 maggio);

  • Esercizi a cavallo d’anno (es. chiusura al 30 giugno), con scadenza dei versamenti in data successiva.

Conclusione

La proroga offre un'opportunità preziosa per molti contribuenti, ma non è automatica né universale. Per questo, occorre verificare caso per caso se si rientra nelle casistiche interessate.

Lo studio Giacomobono & Partners è a vostra disposizione per maggiori informazioni sull'argomento.